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2016年第三季度中国首席财务官调查

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聆听中国首席财务官——观点与挑战 2016年第三季度中国首席财务官调查 2016年11月 中国首席财务官菁英计划

聆听中国首席财务官——观点与挑战 | 2016年第三季度中国首席财务官调查 聆听中国首席财务官——观点与挑战 | 2016年第三季度中国首席财务官调查 前言 01 我们的调查 02 国内及国际因素 03 不同所有制企业 07 财务部门所面临的挑战 10 总结 11 联系及团队 12 德勤中国联络详情 13 02

聆听中国首席财务官——观点与挑战 | 2016年第三季度中国首席财务官调查 聆听中国首席财务官——观点与挑战 | 2016年第三季度中国首席财务官调查 前言 2016年,全球经济增长前景持续恶化,加 进行业发展,推动国际贸易。各企业纷纷 上近期发生的一系列事件,如英国脱欧、 积极利用“一带一路”所创造的良机。 全球恐怖袭击以及美国总统大选也进一 步增添了全球企业发展的不确定性。据 德勤首席财务官菁英计划集合了德勤资 世界大型企业联合会(The_Conference 深合伙人与主题专家,组成跨领域团队, Board)预测,全球经济增长疲软仍将持 目标是协助首席财务官有效应对日益增 续,2016年和2017年全球经济将分别增 长的挑战和需求。该 计 划 涵 盖了一系 列 项 长2.2%和2.6%。预测报告显示,大部分发 目,旨在协助首席财务官处理复杂工作、 达国家经济增速仍然缓慢,经济增长乏 应对公司的严峻挑战,并适应市场的战略 力,出产差距逐渐缩小。新兴市场和发展 性转变。其中,首席财务官调查是关键项 中国家的经济增长前景仍将呈现多元化状 目之一,目的是收集首席财务官对于业务 态,部分大型新兴市场(尤其是巴西和俄 环境、企业优先要务和预期、财务优先要 罗斯)可能会有一定程度的经济增长。 务,以 及个人优 先 要 务 的 见 解。由于首席 财务官对当前经济状况的回答与看法存 在经济前景存在不确定性的情况下,各企 在差异。因此,我们同样在中国市场开展 业也面临其他迫在眉睫的挑战,如政府 单独的首席财务官调查,以了解中国首席 政策与法规、竞争加剧、通货膨胀、市场 财务官所面临的真实挑战,并相应提出建 增长与架构、人才培养以及定价趋势等。 议。我们也希望中国的经济及其面临的挑 此外,人民币贬值也是中国的企业高管们 战能够为全球经济的调查与分析提供补 所担心的问题。自2015年8月以来,人民 充和启示。 币持续呈现明显的贬值趋势,且据市场预 测,人民币还将继续贬值。依靠进口且有 本调查是中国首席财务官菁英计划的关 美元债务的企业将因人民币贬值而面临 键项目,我们希望该调查能为阁下带来深 更高的运营成本。令人 意 外的是,大部分 入洞见。后续我们会介绍近期即将开展 财务高管认为英国脱欧总体上不会为中 的其他项目。如果您对于此次调查或德勤 国企业带来风险。“ 一带一路”倡议有助 首席财务官菁英计划有任何意见或建议, 于加强合作,提供更多投资机会,从而促 敬请随时与我们联系。 周锦昌 全国领导合伙人 中国首席财务官菁英计划 德勤中国 01

聆听中国首席财务官——观点与挑战 | 2016年第三季度中国首席财务官调查 聆听中国首席财务官——观点与挑战 | 2016年第三季度中国首席财务官调查 我们的调查 德勤中国本次的首席财务官调查,目的 人来自国有企业,35人来自民营企业, 在收集首席财务官关于经济环境、商业 而当中67人来自跨国公司。本调查覆盖 挑战以及中国企业应如何应对变化的 行业广泛(如图1所示),并涉及不同规 看法。参与调查总共有116人,其中14 模企业(如图2所示)。 图1:参与调查的公司行业分布 24% 制造行业 21% 消费产品行业 10% 金融服务行业 9% 科技、传媒和电信行业 5% 能源与资源行业 5% 生命科学与医疗行业 2% 公共事务行业 24% 其他 来源:2016年第三季度中国首席财务官调查,德勤研究 图2:受访者其公司的上一财年总营收(单位:人民币) 19% 29% 5亿以下 5亿-10亿 10亿-50亿 13% 50亿-100亿 6% 100亿以上 33% 来源:2016年第三季度中国首席财务官调查,德勤研究 02

聆听中国首席财务官——观点与挑战 | 2016年第三季度中国首席财务官调查 聆听中国首席财务官——观点与挑战 | 2016年第三季度中国首席财务官调查 国内及国际因素 首席财务官们认为经济前景并不乐观, 与此同时50%的首席财务官认为“不太乐 并担心未来出现经济动荡;但从本年度 观”,所以有10%的首席财务官认为经济 横向比较来看,首席财务官们对经济前 状况在逐渐转好。 景的信心正在逐渐增强 受经济增速放缓和财务杠杆上升的影响, 图4详细呈现了首席财务官们最关心的 仅8%的首席财务官对经济前景持乐观态 风险因素。可以看出,许多首席财务官担 度,54%的首席财务官认为过去三个月的 心未来出现经济动荡或衰退,同时担心 经济状况没有任何变化,而38%的首席财 政治不确定性会导致不利影响。这结果 务官则认为“不太乐观”。但相较于2016 与第一季度调查结果类似,但担心出现 年第一季度,首席财务官们对经济前景的 经济衰退的首席财务官比例从58%下降 信心正在逐渐增强。第一季度,39%的首 到了41%,这表明首席财务官们开始逐 席财务官认为经济状况没有任何变化,而 渐看好经济前景。 图3:过去三个月首席财务官对经济前景的看法变化 不太乐观 38% 没有变更 54% 非常乐观 8% 0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 来源:2016年第三季度中国首席财务官调查,德勤研究 03

聆听中国首席财务官——观点与挑战 | 2016年第三季度中国首席财务官调查 聆听中国首席财务官——观点与挑战 | 2016年第三季度中国首席财务官调查 图4:首席财务官们最担心的风险因素 进一步的经济动荡/衰退 41% 不利的政府政策/法规 25% 竞争/定价压力加剧 10% 通货膨胀 7% 可利用资本/资本成本恶化 7% 地缘政治问题 5% 投资/执行失误 4% 商品价格走高 1% 0% 10% 20% 30% 40% 50% 来源:2016年第三季度中国首席财务官调查,德勤研究 各企业目前面临多种行业层面的挑战(如 断变化、定价趋势更加不利等。行业监管 图5所示)。影响行业的挑战主要源自激 和人才紧缺构成行业外的主要挑战。 烈竞争、市场增速放缓、行业生态系统不 图5:前三大行业挑战 竞争 市场增长与架构 行业监管与法例 人才 定价趋势 产能过剩 成本结构变动 并购 材料价格 其他 0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 最大挑战 第二挑战 第三挑战 来源:2016年第三季度中国首席财务官调查,德勤研究 04

聆听中国首席财务官——观点与挑战 | 2016年第三季度中国首席财务官调查 聆听中国首席财务官——观点与挑战 | 2016年第三季度中国首席财务官调查 在全球商业环境下,各企业均受益于“一 “一带一路”倡议 带一路”倡议,同时也因人民币贬值而受 “一带一路”发展战略与框架旨在加强 到各方面影响,但目前各企业受英国脱欧 中国与世界各国的联系与合作。如图6所 影响并不明显 示,“ 一带一路”有助于加强合作,提供更 多投资机会,从而促进行业发展,推动国 际贸易,为各企业带来利益。 图6:“一带一路”倡议对各企业产生的有利影响 推动行业发展 21% 促进经济合作 20% 推进对外投资交易 19% 推动基础设施建设 14% 不适用于本公司业务 13% 提高人民币使用率 且有助于人民币成为亚洲主要货币 11% 其他 2% 0% 5% 10% 15% 20% 25% 来源:2016年第三季度中国首席财务官调查,德勤研究 05

聆听中国首席财务官——观点与挑战 | 2016年第三季度中国首席财务官调查 聆听中国首席财务官——观点与挑战 | 2016年第三季度中国首席财务官调查 人民币贬值 最大的当属持有人民币资产的跨国企业。 自2015年8月以来,人民币持续呈现明显 依靠进口且有美元债务的企业将面临更高 的贬值趋势,且据市场预测,人民币还将 的运营成本。但与此同时,人民币贬值有助 继续贬值。如图7所示,受人民币贬值影响 于增强出口企业在海外市场的竞争力。 图7:人民币贬值对业务的影响 在中国的资产价值 29% 提高中国出口的竞争力 21% 进口企业成本增加 18% 债务偿还成本增加(有美元债务的企业) 18% 签订合约(如远期合约) 10% 进行套期保值的企业遭受损失 其他 4% 0% 5% 10% 15% 20% 25% 30% 35% 来源:2016年第三季度中国首席财务官调查,德勤研究 英国脱欧 入限制,并削弱了其竞争力(18%)。但与此 如图8所示,82%参与调查的首席财务 同时,选择“是”的公司中也有12%的公司 管表示英国脱欧不会为其公司带来风 认为可以通过购买英国资产而从英国脱欧 险。24%受访者指出英国脱欧可能增加市 中获利。 场复杂性和公司成本,从而增加了市场准 图8:中国业务受到英国及/或英镑相关因素影响 18% 是 否 82% 来源:2016年第三季度中国首席财务官调查,德勤研究 06

聆听中国首席财务官——观点与挑战 | 2016年第三季度中国首席财务官调查 聆听中国首席财务官——观点与挑战 | 2016年第三季度中国首席财务官调查 不同所有制企业 国有企业、民营企业、跨国企业面临 国有企业 不同问题 首席财务官们认为,当前国有企业面临的 本次调查的受访者中,国有企业占12%, 最大挑战是信用风险,其次是资金管理 私营企业占30%,而跨国企业占58%。由 和融资(如图9所示)。 于所有权结构不同,以上企业所面临的挑 战也有所差异。 图9:国有企业面临的最大挑战 信用风险 31% 资金管理和融资 23% 市值管理 15% 海外现金池 15% 资金周转 8% 流动性风险 8% 其他 0% 0% 5% 10% 15% 20% 25% 30% 35% 来源:2016年第三季度中国首席财务官调查,德勤研究 07

聆听中国首席财务官——观点与挑战 | 2016年第三季度中国首席财务官调查 聆听中国首席财务官——观点与挑战 | 2016年第三季度中国首席财务官调查 随着越来越多的国有企业发展境外业务, 系统,实现运营资金系统、核算系统、财 国有企业首席财务官须优化财务系统,满 务系统、网银系统一体化,并结合公司业 足公司资金集中管理和资金共享的要求。 务需求与实际,重新设计资金共享中心的 大部分的首席财务官认为应当整合资金 资金与金融服务(如图10所示)。 图10:建立资金集中管理和资金共享平台的最佳方式 整合资金系统,实现运营资金系统、核算 系统、财务系统、网银系统一体化 38% 结合公司业务情况,设计资金与金融服务 31% 优化境外资金管理制度 15% 建立国际化财务队伍 8% 重塑治理及股权架构 8% 其他 0% 0% 5% 10% 15% 20% 25% 30% 35% 40% 45% 来源:2016年第三季度中国首席财务官调查,德勤研究 民营企业 首席财务官(78%)认为随着信息技术对 几乎所有民营企业首席财务官(94%)均表 各行业的渗透,首席财务官们迫切需要突 示他们有积极参与业务转型,并作为核心 破传统财务视野(如图11所示)。 管理层成员参与转型战略的制定。大部分 图11:随着信息技术对各行业的渗透,首席财务官们亟需提升的技能 突破传统财务视野,具备战略决策能力 78% 运用大数据技术 12% 提升财务分析的市场预测能力 与首席执行官和其他高层管理人员 有效沟通的能力 5% 财务信息网络风险控制能力 5% 其他 0% 0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 来源:2016年第三季度中国首席财务官调查,德勤研究 08

聆听中国首席财务官——观点与挑战 | 2016年第三季度中国首席财务官调查 聆听中国首席财务官——观点与挑战 | 2016年第三季度中国首席财务官调查 跨国企业 有趣的是,大部分的跨国企业(61%)将 民营企业视作潜在竞争对手(如图12所 示)。 图12:跨国企业最有可能的竞争对手 21% 民营企业 国有企业 18% 综合企业 61% 来源:2016年第三季度中国首席财务官调查,德勤研究 本调查要求跨国企业首席财务官对他们 内消费放缓”,接下来依次是“本土竞争对 所面临的风险进行评级(1表示最高,5表 手” 、“ 汇率” 、“ 国内市场准入问题” 、“ 外 示最低)。从图13显示的结果来看,跨国 商投资监管制度”。 企业首席财务官认为最大的风险来自“国 图13:跨国企业所面临的风险评级 100 90 80 70 60 50 40 30 20 10 0 国内消费放缓 本土竞争对手 汇率 国内市场 外商投资 准入问题 监管制度 1 2 3 4 5 来源:2016年第三季度中国首席财务官调查,德勤研究 09

聆听中国首席财务官——观点与挑战 | 2016年第三季度中国首席财务官调查 财务部门所面临的挑战 大多数企业财务部门所面临的主要挑战 查中,首席财务官须从14个选项中选出前 是如何影响业务战略 三大挑战。“ 影响业务战略”作为最大挑战 各企业财务部门在运营过程中需应对各种 高居榜首,同时这一选项也获得了最高的 各样的挑战,从调查结果来看,影响业务 综合得票率。 战略是其中最大的挑战(如图14所示)。调 图14:各企业财务部门面临的前三大挑战 影响业务战略 提供完善业务决策所需的指标、信息和工具 保证和留住财务人才 流程效率 确保行动方案实现既定业务目标 汇率变动 确保融资、流动性和可接受的资本成本 使预算和资本支出决策符合优先任务/战略 为一项重大交易(如并购、剥离)提供支持 确保符合财务报告和控制要求 预测和报告业务结果 应对会计准则和/或税法的变更 为一项大型基础设施或业务计划提供支持 管理财务部门成本 其他 0% 5% 10% 15% 20% 25% 30% 35% 40% 45% 最大挑战 第二挑战 第三挑战 来源:2016年第三季度中国首席财务官调查,德勤研究 10

聆听中国首席财务官——观点与挑战 | 2016年第三季度中国首席财务官调查 总结 从整体上看,首席财务官们认为中国的 战是信用风险问题;民营企业则亟需制定 经济前景并不乐观,并担心未来出现经 战略决策,以应对信息技术在各行各业的 济动荡。各企业积极利用“一带一路”倡 渗透;另外,跨国企业认为最大的风险来 议带来的机遇,并尽量避免人民币贬值 自“国内消费放缓”。总之,企业的财务部 所造成的影响。国有企业面临的最大挑 门须增强其对业务战略的影响力。 11

聆听中国首席财务官——观点与挑战 | 2016年第三季度中国首席财务官调查 聆听中国首席财务官——观点与挑战 | 2016年第三季度中国首席财务官调查 联系及作者 联系人 周锦昌 梁乐媛 全国领导合伙人 全国项目经理 德勤中国 德勤中国 电话:+86 10 8520 7102 电话:+852 2852 1686 邮件:wilchou@eloitte.com.cn 邮件:emleung@deloitte.com.hk 李鹏 许坚真 Jens Ewert 国有企业服务领导合伙人 民营企业服务领导合伙人 跨国企业服务领导合伙人 德勤中国 德勤中国 德勤中国 电话:+86 10 8520 7844 电话:+86 755 3353 8203 电话:+86 21 6141 1858 邮件:pengli01@deloitte.com.cn 邮件:jenxu@deloitte.com.cn 邮件:jensewert@deloitte.com.cn 作者 德勤研究中心 电子邮件:cndr@deloitte.com.cn 鸣谢 非常感谢所有对本计划作出支持,参与及完成调查的首席财务官们。 关于德勤中国首席财务官菁英计划 中国首席财务官菁英计划集合了本公司各资深合伙人与经验丰富的专业人员,协助首席财务官有效应对日常工作面对的挑战 和需求。本计划凭借我们的服务能力广度,交付前瞻性观点和新颖洞见,协助首席财务官应对自身角色复习性、驱动企业价值 增长以及顺应市场上瞬色万变的战略变革。 如欲了解德勤中国首席财务官菁英计划更多详情 ,欢迎浏览我们的网站: www.deloitte.com/cn/zh/chinacfoprogram.html 12

聆听中国首席财务官——观点与挑战 | 2016年第三季度中国首席财务官调查 聆听中国首席财务官——观点与挑战 | 2016年第三季度中国首席财务官调查 德勤中国联络详情 北京 哈尔滨 深圳 德勤华永会计师事务所(特殊普通合伙) 德勤管理咨询(上海)有限公司 德勤华永会计师事务所(特殊普通合伙) 北京分所 哈尔滨分公司 深圳分所 中国北京市东长安街1号 中国哈尔滨市南岗区长江路368号 中国深圳市深南东路5001号 东方广场东方经贸城西二办公楼8层 开发区管理大厦1618室 华润大厦13楼 邮政编码:100738 邮政编码:150090 邮政编码: 518010 电话:+86 10 8520 7788 电话:+86 451 8586 0060 电话:+86 755 8246 3255 传真:+86 10 8518 1218 传真:+86 451 8586 0056 传真:+86 755 8246 3186 长沙 合肥 苏州 德勤企业顾问(深圳)有限公司 德勤管理咨询(上海)有限公司 德勤华永会计师事务所(特殊普通合伙) 长沙分公司 合肥办事处 苏州分所 中国长沙市开福区芙蓉北路一段109号 安徽省合肥市政务文化新区潜山路190号 中国苏州市工业园区苏惠路88号 华创国际广场3号栋20楼 华邦ICC写字楼A座1201单元 环球财富广场1幢23楼 邮政编码:410008 电话:+86 551 6585 5927 邮政编码:215021 电话:+86 731 8522 8790 传真:+86 551 6585 5687 电话:+86 512 6289 1238 传真:+86 731 8522 8230 传真:+86 512 6762 3338 / 6762 3318 成都 香港 天津 德勤华永会计师事务所(特殊普通合伙) 德勤•关黄陈方会计师行 德勤华永会计师事务所(特殊普通合伙) 成都分所 香港金钟道88号 天津分所 中国成都市人民南路二段1号 太古广场一期35楼 中国天津市和平区南京路189号 仁恒置地广场写字楼34层3406单元 电话:+852 2852 1600 津汇广场写字楼30层 邮政编码:610016 传真:+852 2541 1911 邮政编码:300051 电话:+86 28 6789 8188 电话:+86 22 2320 6688 传真:+86 28 6500 5161 传真:+86 22 2320 6699 重庆 济南 武汉 德勤华永会计师事务所(特殊普通合伙) 德勤华永会计师事务所(特殊普通合伙) 德勤华永会计师事务所(特殊普通合伙) 重庆分所 济南分所 武汉分所 重庆市渝中区瑞天路10号 济南市市中区二环南路6636号 中国武汉市建设大道568号 企业天地8号德勤大楼36层 中海广场28层2802、2803、2804单元 新世界国贸大厦38层02号 邮政编码:400043 邮政编码:250000 邮政编码:430022 电话:+86 23 8823 1888 电话:+86 531 8973 5800 电话:+86 27 8526 6618 传真:+86 23 8859 9188 传真:+86 531 8973 5811 传真:+86 27 8526 7032 大连 澳门 厦门 德勤华永会计师事务所(特殊普通合伙) 德勤•关黄陈方会计师行 德勤华永会计师事务所(特殊普通合伙) 大连分所 澳门殷皇子大马路43-53A号 厦门分所 中国大连市中山路147号 澳门广场19楼H-N座 中国厦门市思明区鹭江道8号 森茂大厦1503室 电话:+853 2871 2998 国际银行大厦26楼E单元 邮政编码:116011 传真:+853 2871 3033 邮政编码:361001 电话:+86 411 8371 2888 电话:+86 592 2107 298 传真:+86 411 8360 3297 传真:+86 592 2107 259 广州 南京 德勤华永会计师事务所(特殊普通合伙) 德勤华永会计师事务所(特殊普通合伙) 广州分所 南京分所 中国广州市珠江东路28号 中国南京市新街口汉中路2号 越秀金融大厦26楼 亚太商务楼6层 邮政编码:510623 邮政编码:210005 电话:+86 20 8396 9228 电话:+86 25 5790 8880 传真:+86 20 3888 0575 传真:+86 25 8691 8776 杭州 上海 德勤华永会计师事务所(特殊普通合伙) 德勤华永会计师事务所(特殊普通合伙) 杭州分所 中国上海市延安东路222号 中国杭州市上城区飞云江路9号 外滩中心30楼 赞成中心东楼1206-1208室 邮政编码:200002 邮政编码:310008 电话:+86 21 6141 8888 电话:+86 571 8972 7688 传真:+86 21 6335 0003 传真:+86 571 8779 7915 / 8779 7916 13

关于德勤全球 Deloitte(“ 德勤”)泛指一家或多家德勤有限公司(即根据英国法律组成的私人担保有 限公司,以下称“德勤有限公司”),以及其成员所网络和它们的关联机构。德勤有限公 司与其每一家成员所均为具有独立法律地位的法律实体。德勤有限公司(又称“德勤全 球”)并不向客户提供服务。请参阅 www.deloitte.com/cn/about 中有关德勤有限公司 及其成员所更为详细的描述。 德勤为各行各业的上市及非上市客户提供审计、企业管理咨询、财务咨询、风险咨询、 税务及相关服务。德勤通过遍及全球逾150个国家的成员所网络为财富全球500强企 业中的80%企业提供专业服务。凭借其世界一流和高质量的专业服务,协助客户应对 极为复杂的商业挑战。如欲进一步了解全球大约244,400名德勤专业人员如何致力成 就不凡,欢迎浏览我们的Facebook、LinkedIn 或Twitter专页。 关于德勤中国 德勤于1917年在上海设立办事处,德勤品牌由此进入中国。如今,德勤中国的事务所 网络在德勤全球网络的支持下,为中国本地和在华的跨国及高增长企业客户提供全面 的审计、企业管理咨询、财务咨询、风险咨询和税务服务。德勤在中国市场拥有丰富的 经验,同时致力为中国会计准则、税务制度及培养本地专业会计师等方面的发展做出 重要贡献。敬请访问 www2.deloitte.com/cn/zh/social-media ,通过德勤中国的社 交媒体平台,了解德勤在中国市场成就不凡的更多信息。 本通信中所含内容乃一般性信息,任何德勤有限公司、其成员所或它们的关联机构(统 称为“德勤网络”)并不因此构成提供任何专业建议或服务。任何德勤网络内的机构均 不对任何方因使用本通信而导致的任何损失承担责任。 CQ - 074 S C-16 ©2016。 欲了解更多信息,请联系德勤中国。

  • 标题:2016年第三季度中国首席财务官调查
  • 分类: 财会金融
  • 标签: 企业、财务
  • 简介: 首席财务官们认为经济前景并不乐观,并担心未来出现经济动荡;国有企业、民营企业、跨国企业面临不同问题;大多数企业财务部门所面临的主要挑战是如何影响业务战略;
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